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三明市教育局关业学校食堂务处理及说明


学校食堂财务软件 作者:学校食堂财务软件 来源:学校食堂财务软件 时间:2014-05-04
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(一)学生预交金龙卡款1000 元。(或学生购买菜票计1000元) 借:现金(银行存款)1000 贷:预收伙食费1000 (二) 本月学生用金龙卡买饭菜计800 元。(学生用饭菜票买饭菜计800 元) 借:预收伙食费800 贷:伙食收入—学生伙食收入800 (补充说明:如学校食堂用饭菜票形式(不是金龙卡管理),学校本学期共卖出饭菜票计10000 元,学生本学期实际用饭菜票购买饭菜只有9900 元,也就是说,有100 元饭菜票已经流失损耗掉了,那么,到学期结束,预收伙食费科目贷方有余额,如何处理?建议:至学期结束,对预收伙食费贷方余额作如下分录: 借:预收伙食费100;贷:伙食收入100 元,则预收伙食费科目无余额)。 (三)学校大型教研活动,食堂承办伙食,收到学校行政帐汇来伙食款1000 元。 借:银行存款1000 贷:伙食收入—代办伙食收入1000 (四)学校购进大米10000 公斤,单价2 元,计价20000 元,经验收进仓库,银行付款。 借:存货—大米20000 贷:银行存款20000 (五)月终结算,本月份,共领用大米9000 公斤。(计价方法统一为先进先出法) 借:伙食支出---伙食原煤辅材料支出18000 贷:存货---大米18000 (六)月终:经核算本月共计发生支出为伙食原煤辅材料支出5000 元,调味品支出500 元,燃料支出1500 元,人工工资计3000 元。 借:伙食支出—伙食原煤辅材料支出5000 --伙食原煤辅材料支出500 --日常公用支出1500 --人员支出3000 贷:现金10000 (七)月终:经汇总共计发生各项支出计25000 元,各项收入27000 元。 借:伙食收入等27000 贷:食堂结余27000 借:食堂结余25000 贷:伙食支出等25000 (八)月末对本月净结余计2000 元(27000-25000)进行分配。食堂结余2000 (九)某学校采用一次性收取伙食费用,本学期计收50000元,由学校行政帐汇入食堂。 借:银行存款50000 贷:伙食收入—学生伙食收入50000 (严格来说:帐务处理应为:借:银行存款50000 元; 贷:预收伙食费50000 元,然后按每学期5 个月计算,每月将预收伙食费的1/5 转入伙食收入,借:预收伙食费10000 元; 贷:膳食收入10000 元,为简便核算起见,学校可统一采取上述处理方法。) (十)本学期食堂新购入自动售饭机一台,计5000 元。(学校有拨给补助费,可开支) 借:其它支出5000 贷:银行存款5000 同时:借:固定资产5000 贷:固定基金5000(或学校行政帐进行相应的新增固定资产的账务处理) (十一)学期结束,盘点库存,发现存货类大米实际库存比帐面库存少50 公斤,计100 元,经核查属定额内自然损耗。 借:伙食支出—伙食原煤辅材料支出100 贷:存货—大米100(十二)同11 题,盘点结果为:大米实际库存比帐面库存多50 公斤,计100 元,经核查属计量发生差错,领用时多计了50 公斤。 借:伙食支出—伙食原煤辅材料支出100--(红字) 贷:存货—大米100--(红字) (学校食堂的具体操作中,每月都可能遇到类似情况,存货类实际库存与帐面数不相符,有一定的误差,遇到这种情况,一方面要考虑在管理上有无漏洞、有无人为因素造成这类情况发生,另一方面,计量上有无误差,如果确属自然损耗或正常范围内损耗,则可直接列支或冲减支出,作上述例11、12 的帐务处理。) 四、说明: (一)有个别的学校在食堂管理上采用的是承包方式,承包者每年上交学校一定数额的资金或利润,对这类学校食堂的财务处理在此不作规定。 (二) 学校举办食堂是一项公益性事业,必须以为师生服务为宗旨,不得以盈利为目的。学校必须对食堂的利润率方面加以控制,学校食堂每月伙食净收益的总额一般不超过伙食收入的5%。 (三)本暂行办法是本着简便、实用、可操作性的原则制订的,目的是便于学校加强对食堂的财务管理,各地各各学校可根据学校的具体情况结合本办法作适当调整。

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