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学校食堂会计核算主要业务实例(会计分录)一


学校食堂财务软件 作者:学校食堂财务软件 来源: 时间:2012-05-26
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学校食堂会计核算主要业务实例

【例1】1月1日, 学校新购饭卡1000张,每张成本5元,食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作如下会计分录。

借:应收及暂付款—饭卡工本费 5000

贷: 现金 5000

注:售饭卡工本费一般情况下先购买--预付押金,卖出时再收回预付款。

【例2】1月4日,元旦开学某校为学生发行饭卡,预计用餐人数700人,学生购买饭卡600张,每张饭卡成本5元,共计3000元,学生同时每张卡充入100—200元不等的现金,累计充入80000元。食堂记账员根据发行校内饭卡微机打印记录和专用收据记账联,作如下会计分录:

借: 现金 3000

贷:应收及暂付款­—饭卡工本费 3000

借: 现金 80000

贷: 应付及暂存款—预收伙食费 80000

也可作如下分录

借: 现金 83000

贷:应收及暂付款­—饭卡工本费 3000

贷: 应付及暂存款—预收伙食费 80000

注:此项出纳负责收取现金,并开出收据,刷卡人员根据学生手执的收据联给予等额的充值。

因为我们是和学生个人打交道,实地收取的是现金,要先收现金,不要直接收银行存款。

【例3】1月4日下午,出纳将收入的现金82000元送存银行,食堂记账员根据银行回单,作如下会计分录:

借: 银行存款 82000

贷: 现金 82000

【例4】1月4日某实行分餐制的学校食堂本月每个学生收取生活费200元,共500个学生,合计收取100000元。食堂记账员根据收据记账联,作如下会计分录:

借:现金 100,000

贷:应付及暂存款—预收伙食费 100000

注:现金送存银行的分录同【例3】

【例5】采购员借现金1000元,作为周转金用于采购食品,食堂记账员作如下会计分录:

借:应收及暂付款—王×× 1000

贷: 现金 1000

【例6】1月5日,某校食堂采购伙食材料,去银行取款6000元。采购大米3,000公斤、4,800元,面粉100公斤、200元,现货款已付,材料已验收入库。记账员根据学校支取款项申请单、采购凭证和入库单作如下会计分录:

去银行取款的分录如下:

借:现金 6,000

贷:银行存款 6,000

购伙食材料的分录如下:

借:伙食材料—粮食—大米 4,800

—面粉 200

贷:现金 5,000

注:存折和密码要由会计、出纳分别保管,存折开户名字写出纳的,密码由出纳保管,存折由会计保管。提款时要同时去银行共同取款,因为现在一般取款就数额比较大,必须两人以上。超过万元的,要带车取款,超过5万元的,可申请110免费护送。

【例7】1月5日,某校食堂需采购伙食材料一批,如百盛商场送货上门,现货款未付,材料已验收入库。记账员根据发货清单(牛肉100公斤、1,500元,色拉油100公斤、1,000元)和入库单作如下会计分录:

借:伙食材料—油类—色拉油 1,000

—荤菜—牛肉 1,500

贷:应付及暂存款—百盛商场 2,500

【例8】1月8日。某校食堂以现金支付方式承付百盛商场材料款,食堂记账员根据支取款项申请单和购货发票作如下会计分录:

借:应付及暂存款—百盛商场 2,500

贷:现金 2,500

【例9】1月8日,某校食堂采购生活用煤8000公斤,单价1.5元,计12000元,现货款已付,材料已验收入库。记账员根据领导签字的发票和入库单作如下会计分录

借:伙食材料—燃料—煤 12000

贷: 现金 12000

注:【例6】、【例7】、【例9】中,粮食、油类、荤菜、燃料等科目是会计用以登记库存材料帐的依据,大米、面粉、色拉油、牛肉、煤是仓库保管员用以登记库存材料明细帐的依据。

购进食品等材料后,首先经仓库保管员验收入库,并填写入库单。可以随时进货随时填写入库单,也可以汇总填写入库单,但不能间隔时间太长。每张入库单要将以上七类分类汇总填写。出库同样像入库一样每张入库单分七类填写,以便于编制记账凭证。也可间隔一段时间出库,也可随时出库。

【例10】月末,某校食堂根据当月用煤情况,经有关人员估计,本月已使用煤约5000公斤,单价1.5元,合计7500元,记账员根据库房出库单汇总表,作如下会计分录:

借:伙食支出—伙食原辅材料支出 7500

贷:伙食材料—燃料—煤 7500

注:1月8日购买的8000公斤煤,本月已用5000公斤,剩余的3000公斤未用,本月也未出库,可在下月继续使用,并在下月出库。

【例11】1月12日星期一,某校食堂根据微机记录,打印出上周学生消费刷卡明细表,学生消费合计40,000元。食堂记账员根据明细表金额与食堂核对一致后,作如下会计分录:

借:应付及暂存款—预收伙食费 40000

贷:伙食收入—师生伙食费收入 40,000

【例12】某校食堂炊事员交伙食费400元,食堂记账员根据报账员提供的缴费收据作如下会计分录:

借:现金 400

贷:伙食其他收入—其他 400

【例13】某校食堂购入一次性炊具,从报账员处支取现金300元。食堂记账员根据购货发票作如下会计分录:

借:伙食支出—日常公用支出 300

贷:现金 300

【例13】某校食堂支付聘用的炊事人员工资600元,食堂记账员根据工资发放表作如下会计分录:

借:伙食支出—人员工资 600

贷:现金 600

 

 

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