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食堂会计工作流程


学校食堂财务软件 作者: 来源: 时间:2011-09-26
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食堂会计工作流程

一、   食堂会计工作流程图

说明:

出纳:

      1、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证(水电费、工资等)并进行审核。

      2、依据审核无误的原始凭证,按照食堂核算办法编制记帐凭证。

      3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。要求做到日清月结,每天核对库存现金,做到帐实相符;每月至少与银行核对一次余额,如余额不符要及时查明原因,有错误要及时更正,如有未达帐项要编制银行存款余额调节表。

会计:

      4、票据传递,出纳依据登记完日记帐的票据,编制记帐凭证交接单,及时传递给会计,会计审核,如有误返回出纳及时重新编制再交会计,会计依据审核无误的记帐凭证登记明细帐和总分类帐。

      5、结帐后将总帐和各明细帐进行核对(包括现金、银行存款日记帐、保管库存物资帐),做到帐帐相符。

      6、帐帐相符后编制会计报表(学校食堂资产负债表、收支盈亏表),一式三份,一份留存;一份交主管校长;一份交总务主任用于公布账目。

      7、根据学校食堂的实际情况,帐簿和会计报表按季度或年度写出财务分析,但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析,以便保证食堂收支平衡。

 二、食堂预收伙食费的操作手续及会计核算

(一)    预收伙食费――发行钱票

1、学校食堂负责人、会计人员依据就餐人数,测算校内钱票发行量,申请上报学校主管领导审批,审批通过后依据批复发行校内钱票,并依据批复记帐(包括校内钱票保管帐)。其会计分录为:       

 借:库存钱票

                      贷:钱票基金

2、售出钱票,使用校内钱票出售日报表(并据此记帐,包括校内钱票保管帐):会计分录为 借:现金

                          贷:库存钱票

3、食堂负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单(并据此记帐,包括校内钱票保管帐)。会计分录为 

借:库存钱票

                              贷:伙食收入――学生伙食收入

(二)    预收伙食费――预收现金

1、预收现金(开收据),其会计分录为:

 借:现金

                       贷:暂存款-预收伙食费

2、月末食堂负责人向出纳提供个人用餐费用表(手续齐全),会计分录为:             借:暂存款-预收伙食费

                       贷:伙食收入-学生伙食收入

3、补交餐费, 会计分录为:

                  借:现金

                      贷:伙食收入-学生伙食收入

4、退餐费,会计分录为:

                   借:暂存款-预收伙食费

                        贷:现金

(三)    预收伙食费――发行饭卡

1、学校食堂发行饭卡,先测算发行张数,申报审批后,依照批复登记校内饭卡保管帐。

2、领用收取押金,会计分录为:

                  借:现金

                      贷:暂存款-发行卡押金

3、发行卡充值,会计分录为:

                         借:现金

                       贷:暂存款-发行卡余额

4、月末依据用餐人刷卡清单,确认伙食收入,会计分录为:

                   借:暂存款-发行卡余额

                        贷:伙食收入-学生伙食收入

二、   物资采购入库、出库的操作手续及会计核算

1、采购年初向出纳借备用金,会计分录为:

借:暂付款-备用金

   贷:现金

2、成批采购物资,交保管验收入库(保管开据入库单,手续齐全,并以入库单保管记帐联登记库存物资帐),采购将票据及入库单交出纳报销,会计分录为:

                    借:库存物资――米

                                ――(略)

                           贷:现金(银行存款)

3、食堂负责人向保管领取物资时,保管员开据出库单,据保管员记帐联登记库存物资帐,保管员依据学校的实际情况定期将出库单交出纳,会计分录为:

                    借:伙食支出――米

                                ――(略)

                        贷:库存物资――米

                                    ――(略)

4、小型食堂即采即用的直接记入伙食支出(食堂接收人出手续),会计分录为:

                 借:伙食支出――米

                             ――(略)

                     贷:现金(银行存款)

 

 

 

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